pojęcie eksportu towarów (m.in. eksport bezpośredni, eksport pośredni, darowizna towaru na terytorium kraju trzeciego, wywóz towaru do magazynu znajdującego się poza terytorium Wspólnoty, terytorium Wspólnoty);
moment powstania obowiązku podatkowego (zaliczka w eksporcie towarów);
usługi bezpośrednio związane z eksportem towarów;
forma potwierdzenia wywozu towaru poza terytorium Unii Europejskiej;
elektroniczne zgłoszenia celne - System ECS;
moment wykazywania eksportu towarów ze stawką 0 % - eksport bezpośredni, eksport pośredni;
korekta podatku należnego w przypadku otrzymania potwierdzenia wywozu towaru poza terytorium Wspólnoty;
metody liczenia podatku należnego w przypadku braku dokumentów dających stawkę 0% VAT;
faktura korygująca w WDT;
przeliczanie waluty obcej;
Import usług, dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca, świadczenie usług lub dostawa towarów poza terytorium kraju z uwzględnienim zmian obowiązujących od 01.01.2010r..
Import usług - nowa definicja oraz zmiany w przepisach dotyczących obowiązku rozliczenia importu usług.
Zmiany w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego:
usługi, dla których obowiązek podatkowy powstaje w terminie płatności,
obowiązek podatkowy przy imporcie usług,
nowe regulacje w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego od importu usług,
Nowe regulacje w zakresie miejsca świadczenia usług - uchylenie przepisów dotychczasowych - art. 27 i 28 ustawy o VAT oraz wprowadzenie nowych zasad rozliczania usług - art. 28a-28o ustawy o VAT,
Omówienie przepisów dotyczących miejsca świadczenia usług związanych z nieruchomościami, usługami transportowymi, usługami restauracyjnymi, usługami niematerialnymi, oraz innymi usługami wymienionymi w znowelizowanych przepisach (krótkotrwałego wynajmu samochodów),
Nowe zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowych dostawa towarów, (mówienie również kwestii dotyczących dokumentów uprawniających zastosowanie stawki 0 % podatku VAT);
Nowe zasady składani deklaracji podsumowujących (miesięczne terminy składania deklaracji podsumowujących, limity kwotowe dotyczące informacji podsumowujących, deklaracje podsumowujące dla usług świadczonych poza terytorium kraju),
Nowe zasady ubiegania się o zwrot zapłaconego podatku na terytorium państw członkowskich Wspólnoty Europejskiej,
Podstawa opodatkowania w imporcie usług;
Wewnątrzwspólnotowe usługi transportu towarów;
Pojęcie dostawy, dla której podatnikiem jest nabywca;
Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu dostawy, dla której podatnikiem jest nabywca;
Obowiązki dokumentacyjne w związku z importem usług oraz dostawą, dla której podatnikiem jest nabywca - faktura wewnętrzna, faktura korygująca;
Przeliczanie waluty obcej;
Podatek naliczony z tytułu importu usług oraz dostawy, dla której podatnikiem jest nabywca - Źródło podatku naliczonego, moment odliczenia;
Dostawa towarów lub świadczenie usług poza terytorium kraju (miejsce opodatkowania, fakturowanie, wykazywanie w deklaracji).
Zmiany w zakresie rozliczeń wewnątrzwspólnotowej dostawy i wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, eksportu towarów, importu usług - obowiązujące od 01.01.2010r. oraz 01.12.2008r.
Niezbędna publikacja dla audytorów i osób
przygotowujących się do egzaminu. III wydanie, 2010.
