Przedstawienie zakresu czynności i sposobów ich wykonywania przez głównych księgowych. Publikacja przydatna również dla dyrektorów finansowych i biegłych rewidentów.
nieodpłatne przekazanie towarów i świadczenie usług,
eksport i import towarów,
wewnątrzwspólnotowe nabycia i dostawy towarów,
"eksport" i import usług,
czynności niepodlegające opodatkowaniu
Transakcje wewnątrzwspólnotowe:
zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (w tym zasady dokumentowania, obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze, - faktury, - rozliczanie zaliczek, itp.).
zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów,
wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna - zasada ogólna i procedura uproszczona.
Podatnik VAT: - pojęcie działalności gospodarczej, osoba fizyczna jako podatnik VAT, opodatkowanie likwidacji działalności,
Obowiązek podatkowy w VAT
zasady szczególne (w tym transport, najem, budownictwo),
moment wystawienia faktury VAT a powstanie obowiązku podatkowego,
rozliczanie zaliczek.
Podstawa opodatkowania
rabaty,
premie pieniężne,
dotacje,
zastosowanie właściwego kursu waluty w transakcjach międzynarodowych,
faktury i noty korygujące,
darowizny, prezenty i inne czynności nieodpłatne,
podmioty powiązane i nie podatnicy a cena rynkowa.
Miejsce świadczenia: - miejsce świadczenia przy dostawie towarów, -miejsce świadczenia przy świadczeniu usług.
Stawki podatkowe w VAT
0%, 3%, 7%, 22%,
klasyfikacje statystyczne a podatek VAT (PKWiU).
Podatek naliczony - odliczenia, zwroty
prawo do odliczenia,
termin odliczenia,
rozliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym - termin zwrotu VAT,
wydatki nie dające prawa do odliczenia podatku naliczonego,
odliczanie częściowe, korekta VAT; - czynności z prawem do odliczenia i bez prawa do odliczenia, - wstępne określenie proporcji, - wyłączenia przy obliczaniu proporcji, dotacje w strukturze sprzedaży, - szacunkowe określenie proporcji, - przypadki niestosowania odliczania proporcjonalnego,
samochód a odliczenia VAT .
Fakturowanie.
Deklaracje i ewidencje.
Nieściągalność wierzytelności - "ulga na złe długi".
Panel dyskusyjny.
Poziom:dla zaawansowanych
Zakres przedmiotowy opodatkowania podatkiem VAT (m.in. odszkodowania, premie pieniężne, świadczenia złożone -problemy praktyczne na gruncie przepisów o podatku od towarów i usług, usługi budowlane,).
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów:
wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów - pojęcie i zasady ustalania miejsca opodatkowania dostawy towarów;
czynności zrównane i wyłączenia z WDT;
moment powstania obowiązku podatkowego;
WDT - magazyn konsygnacyjny;
podstawa opodatkowania;
zastosowanie stawki 0% VAT w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów;
dokumentowanie WDT- dowody potwierdzające wywóz towaru poza granice Polski;
rabaty i zaliczki w WDT;
obowiązki ewidencyjne i rejestracyjne podatnika;
deklaracje VAT-UE i VAT-UEK - problemy sprawozdawcze;
korygowanie WDT - brak dokumentów potwierdzających WDT pod kątem zastosowania stawki VAT;
pojęcie eksportu towarów (m.in. eksport bezpośredni, eksport pośredni, darowizna towaru na terytorium kraju trzeciego, wywóz towaru do magazynu znajdującego się poza terytorium Wspólnoty, terytorium Wspólnoty);
moment powstania obowiązku podatkowego (zaliczka w eksporcie towarów);
usługi bezpośrednio związane z eksportem towarów;
forma potwierdzenia wywozu towaru poza terytorium Unii Europejskiej;
elektroniczne zgłoszenia celne - System ECS;
moment wykazywania eksportu towarów ze stawką 0 % - eksport bezpośredni, eksport pośredni;
korekta podatku należnego w przypadku otrzymania potwierdzenia wywozu towaru poza terytorium Wspólnoty;
metody liczenia podatku należnego w przypadku braku dokumentów dających stawkę 0% VAT;
faktura korygująca w WDT;
przeliczanie waluty obcej;
Import usług, dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca, świadczenie usług lub dostawa towarów poza terytorium kraju z uwzględnienim zmian obowiązujących od 01.01.2010r..
Import usług - nowa definicja oraz zmiany w przepisach dotyczących obowiązku rozliczenia importu usług.
Zmiany w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego:
usługi, dla których obowiązek podatkowy powstaje w terminie płatności,
obowiązek podatkowy przy imporcie usług,
nowe regulacje w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego od importu usług,
Nowe regulacje w zakresie miejsca świadczenia usług - uchylenie przepisów dotychczasowych - art. 27 i 28 ustawy o VAT oraz wprowadzenie nowych zasad rozliczania usług - art. 28a-28o ustawy o VAT,
Omówienie przepisów dotyczących miejsca świadczenia usług związanych z nieruchomościami, usługami transportowymi, usługami restauracyjnymi, usługami niematerialnymi, oraz innymi usługami wymienionymi w znowelizowanych przepisach (krótkotrwałego wynajmu samochodów),
Nowe zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowych dostawa towarów, (mówienie również kwestii dotyczących dokumentów uprawniających zastosowanie stawki 0 % podatku VAT);
Nowe zasady składani deklaracji podsumowujących (miesięczne terminy składania deklaracji podsumowujących, limity kwotowe dotyczące informacji podsumowujących, deklaracje podsumowujące dla usług świadczonych poza terytorium kraju),
Nowe zasady ubiegania się o zwrot zapłaconego podatku na terytorium państw członkowskich Wspólnoty Europejskiej,
Podstawa opodatkowania w imporcie usług;
Wewnątrzwspólnotowe usługi transportu towarów;
Pojęcie dostawy, dla której podatnikiem jest nabywca;
Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu dostawy, dla której podatnikiem jest nabywca;
Obowiązki dokumentacyjne w związku z importem usług oraz dostawą, dla której podatnikiem jest nabywca - faktura wewnętrzna, faktura korygująca;
Przeliczanie waluty obcej;
Podatek naliczony z tytułu importu usług oraz dostawy, dla której podatnikiem jest nabywca - Źródło podatku naliczonego, moment odliczenia;
Dostawa towarów lub świadczenie usług poza terytorium kraju (miejsce opodatkowania, fakturowanie, wykazywanie w deklaracji).
Obowiązek podatkowy w VAT, - refakturowanie usług - podstawy prawne, orzecznictwo i praktyka, - obowiązek podatkowy w transakcjach krajowych i zagranicznych, w tym zaliczki.
Podstawa opodatkowania - ujmowanie faktur korygujących (potwierdzenie odbioru faktury korygującej - wyrok Trybunału Konstytucyjnego, oddanie w użytkowanie wieczyste gruntu dokonane z dostawą budynków trwale związanych z gruntem, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów).
Przeliczanie waluty obcej.
Odliczenie podatku naliczonego (korekta faktury - obowiązek zmniejszenia kwoty podatku naliczonego, brak czynności opodatkowanych na terytorium kraju oraz brak czynności poza terytorium kraju - prawo do zwrotu).
Art. 87 ustawy o VAT - zwrot podatku (zwrot przyśpieszony);
Fakturowanie
Istota i znaczenie faktury, podmioty obowiązane do wystawiania faktur, obowiązek wystawiania faktur w ustawie VAT, dokumentowanie transakcji w obrocie gospodarczym, podmioty obowiązane do wystawiania faktur, Wystawianie faktur przez nabywcę, Podmioty na rzecz których wystawiane są faktury, Przypadki braku obowiązku wystawiania faktur, -Wystawianie faktur na podstawie paragonu fiskalnego
Rodzaje transakcji dokumentowanych fakturą VAT
Podstawowy i szczególne terminy wystawiania faktur
Termin wystawiania faktur a obowiązek podatkowy w VAT
Treść i forma faktury,
Zasady wystawiania faktur,
Rodzaje i zawartość dokumentów,
Niezbędne dane,
Dokumenty uznawane za fakturę
E-faktury
Faktura korygująca
Nota korygująca
Duplikat faktury
Anulowanie faktur
Faktury zaliczkowe - termin wystawiania faktur zaliczkowych
Refakturowanie - możliwość i zakres zastosowania
Faktury wystawiane w obcej walucie - fakturowanie transakcji międzynarodowych
"Pusta faktura" - konsekwencje podatkowe.
Regulacje wynikające z projektu rozporządzenia Rady ustanawiającego środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości.
