Szkolenia Zawodowe: VAT, CIT, MSR/MSSF, ceny transferowe, środki trwałe, reprezentacja i reklama, konsolidacja sprawozdań finansowych

Podatek dochodowy od osób prawnych - CIT 2010

I. Przychody - aktualne regulacje oraz zmiany 2010

1. Pojęcie przychodu i dochodu w 2010 r.
2. Moment powstania przychodu w 2010 r.
3. Przychody z tytułu niepodzielonych zysków w spółkach kapitałowych.
4. Przychody w związku z otrzymaniem lub zwrotem pożyczki i kredytu w sytuacji waloryzowanie kursem waluty.
5. Zmiany w zakresie przychodów z nieodpłatnego udostępniania nieruchomości.

II. Koszty uzyskania przychodów oraz wydatki niestanowiące kosztów - 2010

1. Ogólne zasady rozliczania kosztów, w tym najnowsze orzecznictwo.
2. Koszty bezpośrednie i pośrednie - znaczenie praktyczne.
3. Rozliczanie kosztów pośrednich dotyczących okresu rocznego i przekraczającego okres roczny.
4. Definicja momentu poniesienia kosztu. Zbliżanie przepisów podatkowych do bilansowych.
5. Zmiany w zakresie rozliczania kosztów wynagrodzeń i ZUS - ujęcie memoriałowe i sposób rozliczania.
6. Wydatki na cele reprezentacji i reklamy.
7. Koszty zaniechanych inwestycji.
8. Zmiany w zakresie amortyzacji (ujawnienie wartości niematerialnych i prawnych, nowa wysokość odsetek za przekroczenie rocznego okresu używania)

III. Rozliczenie dochodów zagranicznych oraz odliczenia od dochodu. Wpłaty zaliczek na podatek.

1. Zmiany w zakresie odliczeń od dochodu.
2. Nowe zasady wpłacania zaliczek na podatek.
3. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy.
4. Konwencja modelowa OECD oraz umowy międzynarodowe - unikanie podwójnego opodatkowania.
5. Definicja i znaczenie "zakładu" w umowach międzynarodowych oraz polskich przepisach.
6. Dywidendy w obrocie z zagranicą (dywidendy z UE, spoza UE i EOG, zwolnienia podatkowe)
7. Certyfikat rezydencji i jego praktyczne znaczenie. Orzeczenia sądowe nt. certyfikatu i odpowiedzialności płatnika.
8. Praktyczne przykłady odliczania podatku zapłaconego za granicą.

Podatek dochodowy od osób fizycznych - PIT 2010

1. Zmiany w zakresie wspólnego opodatkowania małżonków
2. Zmiany w opodatkowaniu osób samotnie wychowujących dzieci
3. Przychody i koszty z działalności gospodarczej w związku z waloryzacją kredytów i pożyczek
4. Zmiany w zakresie przychodów z nieodpłatnego udostępniania nieruchomości
5. Zmiany w zwolnieniach przedmiotowych:
   • odszkodowania
   • wygrane w grach i konkursach
   • przychody zagraniczne
   • przychody ze zbycia nieruchomości
   • alimenty
   • pozostałe zwolnienia
6. Zmiany w zakresie potrącalności kosztów podatkowych:
   • koszty zaniechanych inwestycji
   • memoriałowe rozliczanie kosztów wynagrodzeń i ZUS - sposób rozliczenia
7. Zmiany w zakresie amortyzacji:
   • ujawnienie wartości niematerialnych i prawnych
8. nowa wysokość odsetek za przekroczenie rocznego okresu używania
9. Odliczenie od dochodów składek ZUS zapłaconych poza RP
10. Nowe zasady rozliczania ulgi rodzinnej
11. Zmiany w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego
12. Zmiany w zasadach wpłacania zaliczek na podatek
13. Przepisy przejściowe w zakresie zwolnienia ze zbycia nieruchomości

Podatek VAT 2010

Część I
Zmiany w podatku VAT 2010

1. Zmiany w zakresie importu usług oraz miejsca świadczenia usług
   • zmiany przepisów "ogólnych" związanych z importem usług
   • pojęcia "stałe miejsce", "inne miejsce" oraz "miejsce uczestniczące w czynnościach"
   • praktyczne znaczenie miejsca prowadzenia działalności na terenie RP
   • nowy moment obowiązku podatkowego w imporcie usług
   • definicja "podatnika" dla potrzeb miejsca świadczenia usług
   • nowa zasada ogólna i nowe wyjątki odnoszące się do miejsca świadczenia usług
   • świadczenie usług na rzecz podatników i "niepodatników"
   • praktyczne omówienie wszystkich nowych regulacji odnoszących się do świadczenia usług, w tym:
   • usługi niematerialne,
   • usługi transportowe,
   • usługi związane z nieruchomościami,
   • usługi elektroniczne,
   • usługi na ruchomym majątku rzeczowym,
   • usługi pośrednictwa,
   • usługi związane z targami i wystawami oraz przepisy przejściowe w tym zakresie
   • usługi restauracyjne i cateringowe,
   • usługi krótkotrwałego wynajmu środków transportu, itp.
2. Zmiany w międzynarodowym obrocie towarowym
   • zmiany odnoszące się do magazynu konsygnacyjnego - moment obowiązku podatkowego w dostawie
   • nowe zasady "odraczania" sprzedaży krajowej w sytuacji braku dowodów potwierdzających wywóz towarów w ramach dostaw wewnątrzwspólnotowych
3. Zmiany w zakresie dokumentacji i inne regulacje
   • szerszy zakres rejestracji unijnej podatników
   • nowe zasady składania informacji VAT-UE
   • kwartalne i miesięczne informacje VAT-UE, w tym elektronicznie
   • nowy katalog czynności wykazywany w informacji podsumowującej
   • przepisy przejściowe
   • nowe zasady zwrotu podatku VAT dla podmiotów niemających siedziby w RP

Część II
Pozostałe regulacje w podatku VAT

1. Omówienie zmian obowiązujących od 01.12.2008 oraz 01.01.2009
   • nowe zasady ustalania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów,
   • podstawa opodatkowania nieodpłatnych przekazań (w tym przekazania żywności)
   • zmiany w zakresie zwolnień podatkowych
   • podstawa opodatkowania w walucie obcej - nowy sposób przeliczania faktur walutowych
   • zmiany w zakresie opodatkowania dostaw nieruchomości
   • magazyn konsygnacyjny ("call of stock") - regulacje polskie i unijne,
   • zasady ustalania terminu odliczenia podatku naliczonego,
   • odliczenie VAT a koszty uzyskania przychodów
   • ulga na złe długi i jej praktyczny wymiar
   • rozliczenia miesięczne i kwartalne - odwrócenie dotychczasowej zasady,
   • możliwość wpłacania zaliczek na podatek VAT
2. Transakcje wewnątrzwspólnotowe
   • warunki uznania czynności za WDT oraz WNT
   • fakturowanie w WDT/WNT, zaliczki w WDT/ WNT
   • przeliczanie faktur na złotówki
   • obowiązek podatkowy w WDT
   • podstawa opodatkowania - regulacje krajowe i unijne
3. Odliczenie podatku VAT - zasady ogólne i terminy
   • zasady ustalania terminu odliczenia podatku naliczonego,
   • znaczenie otrzymania faktury a prawo do odliczenia podatku
   • terminy zwrotu podatku,
   • odliczenie VAT a koszty uzyskania przychodów
4. Dokumentacja i rozliczenie VAT w praktyce
   • rozliczenia miesięczne i kwartalne - odwrócenie dotychczasowej zasady - praktyczne przykłady
   • nowe terminy wpłaty podatku
   • wpłaty zaliczek podatkowych
5. Nieprawidłowości w zakresie faktur VAT. Pozostałe regulacje VAT.
   • obowiązek zapłaty podatku z tzw. "pustych faktur"
   • faktury niedające prawa do odliczenia podatku naliczonego.
   • sankcje karne skarbowe za nierzetelne wystawianie faktur lub ich brak.
   • zaniżenie i zawyżenie zobowiązania podatkowego w związku z nieprawidłowościami w zakresie faktur VAT
   • "anulowanie" faktur VAT.
   • ulga na złe długi i jej praktyczny wymiar
   • zmiany w zakresie korekt podatku w przypadku zmiany prawa do odliczenia VAT